Как налоговая будет запрашивать данные о финансах граждан: разбор нового проекта ФНС

Федеральная налоговая служба подготовила проект приказа "Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств), оператору платформы цифрового рубля в электронной форме", который обновляет формы и электронные форматы запросов, направляемых в банки, операторам по переводу денежных средств и — впервые в таком объёме — оператору платформы цифрового рубля. Документ носит технический характер: он не наделяет налоговую новыми полномочиями, а стандартизирует то, как именно банки отвечают на запросы, основания для которых заложены в Налоговом кодексе и смежных законах. Тем не менее из детального устройства форм хорошо видно, какую именно информацию о человеке способно получить государство, при каких условиях и в какие сроки. Планируемый срок вступления в силу — не ранее 1 января 2027 года.

Ниже — разбор того, что открывается при внимательном чтении самих таблиц и расшифровок проекта.

Двенадцать типов запросов

Проект утверждает двенадцать отдельных форм. Каждая закреплена своим кодом налоговой отчётности (КНД) и покрывает свой срез финансовой жизни человека или организации:

• справка о наличии счетов (в том числе специальных банковских счетов) и счёта цифрового рубля;
• справка об остатках денежных средств и драгоценных металлов на этих счетах;
• выписки по операциям на счетах и по счёту цифрового рубля;
• аналогичные три формы отдельно по вкладам и депозитам (наличие, остатки, выписки);
• справка о выдаче национального платёжного инструмента — платёжной карты;
• справка о праве использовать электронные средства платежа для переводов электронных денег;
• остатки электронных денежных средств и справка о переводах этих средств;
• справка о расчётных документах, помещённых в картотеку неоплаченных (то есть о неисполненных платёжках, «висящих» на счёте);
• копии документов — самая объёмная по содержанию форма.

Уже сама номенклатура показывает подход: контроль охватывает не только классические счета, но и вклады, карты, электронные кошельки и цифровой рубль — то есть все основные формы, в которых сегодня хранятся и движутся деньги.

Цифровой рубль встроен в систему контроля наравне со счетами

Одна из содержательных деталей, которую видно буквально в каждой форме: счёт цифрового рубля упоминается везде, где раньше речь шла только о банковских счетах. Наличие, остатки, выписки по операциям, копии документов об открытии — всё это применимо к цифровому рублю так же, как к обычному счёту.

Более того, оператор платформы цифрового рубля вынесен в отдельный тип адресата запроса. В технических таблицах формата предусмотрен отдельный элемент «Сведения о подразделении Банка России» с фиксированным ИНН Банка России — «7702235133», поскольку платформа цифрового рубля работает именно на инфраструктуре ЦБ. Иными словами, к моменту запуска система готова получать данные о цифровых рублях граждан через тот же механизм, что и по банковским счетам.

Что конкретно раскрывает банк: детализация из форм

Особенно показательна форма запроса копий документов. Из её расшифровки видно, что по соответствующему основанию банк может передать налоговой:

• копию паспорта лица, имеющего право распоряжаться счётом, а также копии иных удостоверяющих личность документов — от военного билета и вида на жительство до удостоверения беженца и документов иностранного гражданина (в проекте перечислено около десяти видов);
• доверенности на распоряжение деньгами;
• договор на открытие счёта, заявление на открытие и закрытие, договор на расчётно-кассовое обслуживание;
• документы по системе «клиент-банк»: заявление на подключение, договор, акт установки, даже сертификат ключа электронной подписи;
• заявление на выпуск и перевыпуск банковской карты и договор на её обслуживание;
• копии платёжных документов — платёжных поручений, чеков на получение наличных, объявлений на взнос наличными;
• карточку с образцами подписей и оттиска печати;
• сведения о бенефициарных владельцах — то есть о том, кто реально стоит за счётом, — включая информацию, полученную банком при обязательной идентификации, а также данные о выгодоприобретателях и представителях клиента.

Отдельно в форме предусмотрена таблица для запроса по конкретным операциям: с указанием номера счёта, валюты, точной даты и времени операции (вплоть до секунд, с поправкой к московскому времени), а также сумм по дебету и кредиту. Для счетов в драгоценных металлах суммы указываются в граммах. Это уровень детализации, позволяющий восстановить не просто факт движения денег, а конкретную операцию с точностью до секунды.

Двадцать одно основание: когда запрос вообще возможен

Ключевой ограничитель — в таблице оснований. Банк отвечает не по произвольному желанию инспектора, а только при наличии одного из 21 закреплённого основания. Для понимания того, кого и когда это касается, важно различать категории лиц.

Для организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов порог ниже: запрос возможен в рамках обычной налоговой проверки, при истребовании документов, при налоговом мониторинге.

Для обычного гражданина (физического лица, не являющегося ИП) в проекте выстроен дополнительный барьер. В расшифровках прямо указано: запрос в связи с налоговой проверкой или истребованием документов по такому человеку возможен только при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа либо руководителя (заместителя руководителя) ФНС. В формате даже предусмотрены отдельные поля: вид документа о согласии, его дата и номер, должность и ФИО согласовавшего лица, наименование и код согласовавшего налогового органа. То есть система технически не даст сформировать корректный запрос по гражданину без реквизитов такого согласования.

Помимо проверок, в перечне оснований есть и другие поводы, часть которых напрямую касается граждан:

• вынесение решения о взыскании задолженности и неисполнение требования об уплате;
• приостановление операций по счетам, по счёту цифрового рубля, приостановление переводов электронных денег (и отмена этих мер);
• участие лица в сделке с ликвидированной, реорганизованной или иностранной организацией, которую проверяет налоговая;
• поступление запроса из другого государства в рамках международных договоров;
• подача заявления об отсрочке или рассрочке по уплате налогов;
• случаи, когда в заявлении на возврат денег гражданин указал счёт или платёжную карту, сведения о которых банк ранее не передавал в налоговую;
• выявление расхождений между тем, что банк сообщил налоговой автоматически, и тем, что человек или компания указали в своих документах — по счетам, вкладам или праву на электронные средства платежа.

Эта последняя группа оснований показательна: она отражает, что у ФНС уже есть массив автоматически получаемых сведений о счетах, и запрос запускается в том числе тогда, когда данные не сходятся.

Сроки: всё быстро и в электронном виде

Из форм видно, что ответы банков жёстко регламентированы по времени. По большинству запросов — три рабочих дня со дня получения. По справке о выдаче платёжной карты — ещё быстрее: в течение операционного дня с момента получения запроса.

Весь обмен переведён в электронную форму: данные передаются XML-файлами по строго заданной структуре, у файлов есть уникальный идентификатор, версия формата (в проекте — 4.03), префиксы под каждый тип запроса. Часть сведений — например, информация о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиента — по проекту может быть предоставлена и на бумажном носителе, но общая логика системы электронная и автоматизированная.

Отдельная деталь техчасти: у каждого запроса есть сквозной идентификатор, собираемый из кода налогового органа, даты и номера запроса. Это означает, что каждый запрос прослеживаем и привязан к конкретной инспекции и дате — как для налоговой, так и для банка.

Что важно понимать

Проект не вводит тотального наблюдения за счетами всех граждан и не создаёт доступа к деньгам «в реальном времени». Он не добавляет новых поводов для контроля — все основания уже существуют в законодательстве. Его смысл в другом: государство достраивает единую техническую инфраструктуру финансового контроля, в которой стандартизированы формы, сроки и электронный формат, а цифровой рубль и электронные кошельки встроены в систему наравне с привычными счетами.

Практический вывод для человека прост. Пока нет налогового долга, проверки, приостановки операций или связи со спорной сделкой — оснований для запроса по обычному гражданину, как правило, не возникает, а сам запрос требует согласования на высоком уровне. Но при появлении такого основания банк по запросу способен раскрыть налоговой практически полную картину: от факта наличия счетов и точных остатков до посекундной детализации операций, копий договоров, паспорта и сведений о том, кто в действительности распоряжается деньгами.