Налоговые вычеты, которые полагаются всем родителям, даже если не льготники (2026 год)

Нам поступало и поступает множество вопросов от родителей на тему получения налоговых вычетов. При этом некоторые родители опасаются, что с 2026 года отменят вычеты для всех и оставят только выплаты для льготников и тех, у кого ниже доход.

Спешим успокоить и порадовать: налоговые вычеты, которые называются стандартными и которые никто не отменял, продолжат действовать в отношении всех родителей- граждан России, которые работают, то есть платят НДФЛ.

1) Кто имеет право на стандартные вычеты, даже если не льготник и если доход средний и выше?

Вычет предоставляется работникам, на обеспечении которых есть дети, причем не обязательно родные. Получателями вычета могут быть (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

·                родитель ребенка (как родной, так и приемный). Речь идет в том числе о разведенном родителе;

·                супруг или супруга такого родителя;

·                усыновитель;

·                опекун;

·                попечитель.

Отчим (мачеха) имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), если представлены подтверждающие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).

Разведенным родителям вычет предоставляют в обычном размере, двойной вычет возможен только при отказе одного из них в пользу другого (Письмо Минфина от 30.10.2018 N 03-04-05/78050).

Опекунам для вычета дополнительно нужен документ об опеке. Размер вычета - такой же, как у родителей. Единственному опекуну положен вычет в двойном размере (Письмо Минфина от 20.08.2019 N 03-04-06/63663).

Внешнему совместителю вычет предоставляют в общем порядке. С 2025 г. справка с основной работы о том, что там вычеты не давали, не нужна - правомерность вычетов по итогам года проверит ИФНС (ст. 218 НК РФ).

Могут ли претендовать на налоговый вычет не граждане России, а иностранцы/лица без гражданства?

Получателем вычета является плательщик НДФЛ и налоговый резидент. То есть если иностранец - резидент, НДФЛ рассчитывается так же, как и для российских граждан - резидентов. К его доходам применяется новая прогрессивная шкала ставки НДФЛ. Если иностранец не является резидентом РФ, вычетов по НДФЛ нет.

^{Таким образом, если иностранный гражданин или лицо без гражданства, признаваемое беженцем или получившее временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», не является налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы облагаются по ставке 13%, предусмотренной пунктом 3 статьи 224 Кодекса, то вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Кодекса, не предоставляются.}

^{Когда иностранный гражданин или лицо без гражданства, признаваемое беженцем или получившее временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», станет налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы будут облагаться по ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, ему могут быть предоставлены вычеты по налогу на доходы физических лиц (Письмо Федеральной налоговой службы от 30 октября 2014 г. № БС-3-11/3689@ “О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ иностранным гражданам или лицам без гражданства, признаваемым беженцами или получившим временное убежище в РФ”).}

ВАЖНО! Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

2) Размеры стандартных налоговых вычетов

Размеры вычетов: на первого ребенка - 1 400 руб. в месяц, на второго - 2 800 руб., на третьего и каждого следующего - по 6 000 руб. Очередность детей определяют по датам рождения с учетом взрослых детей, на которых вычет уже не даете (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).

На ребенка-инвалида положен обычный вычет и дополнительный - 12 000 руб., итого на первого ребенка 13 400 руб., на второго - 14 800 руб., а начиная с третьего - 18 000 руб. Для вычета дополнительно нужна справка об инвалидности (Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).

Единственному родителю вычет положен в двойном размере: на первого ребенка - 2 800 руб., на второго - 5 600 руб., на третьего и последующих - 12 000 руб.; дополнительный вычет на ребенка-инвалида - 24 000 руб.

Тот факт, что родитель - единственный, подтверждают свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец", справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, свидетельство о смерти второго родителя или решение суда о признании его безвестно отсутствующим (Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895).

Предел совокупного годового дохода для любого вычета на детей - 450 000 руб., он включает только выплаты, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не положен.

Работнику, принятому в середине года, лимит считается с учетом дохода по предыдущему месту работы. Для этого у работника потребуют справку о доходах или заявление об их отсутствии (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 29.04.2025 N 03-04-05/43684).

3) Что нужно, чтобы получить стандартный налоговый вычет?

Для вычета нужно только свидетельство о рождении, заявление на вычет на ребенка с 01.01.2025 не оформляют (Информация ФНС). То есть работодатель сам начисляет вычет, если работник предоставит ему сведения о детях, а также документы (в случае необходимости) из п.1.

4) Сроки предоставления стандартного налогового вычета на детей

Вычет можно применить при расчете НДФЛ как с аванса, так и с зарплаты за вторую половину месяца. Вычет за каждый месяц предоставляется однократно (Письмо ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@).

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на недееспособного ребенка предоставляется независимо от возраста (ст. 218 НК РФ).

Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу.

Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).

Вычет положен за все месяцы календарного года, включая те, когда не было облагаемого НДФЛ дохода. После выхода из декрета вычет предоставляют и за месяцы отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком, приходящиеся на текущий год (Письма Минфина от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, ФНС от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213).

5) Как считать налоговый вычет, если у супругов дети от разных браков?

Если брак зарегистрирован, то все дети обоих супругов становятся общими. Если нет - каждый считает детей по отдельности (Письма Минфина России от 29.12.2021 N 03-04-05/107755, от 03.03.2021 N 03-04-05/15271, от 07.11.2018 N 03-04-05/80099, от 15.04.2014 N 03-04-05/17101, от 28.05.2015 N 03-04-05/30910).

 6) Что делать, если раньше о праве на налоговый вычет вы не знали, сведений о детях работодателю не предоставляли? Можно ли пересчитать НДФЛ?

Если о праве работника на получение стандартного вычета на ребенка вы узнали не в месяце рождения ребенка, а позже, вы можете обратиться к работодателю за пересчетом НДФЛ. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@. Указанные разъяснения даны в период, когда работник должен был подавать заявление о получении вычета, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.

Если право на вычет у работника возникло в текущем году, то работодатель пересчитает налог с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы, но сделать это получится только лично обратившись в налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).

Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за бесплатной консультацией в Народный юрист. «Детские вопросы» https://vk.com/topic-91280223_36819870?post=50741