Новый налоговый вычет для родителей двух и более детей, который можно получить деньгами с 01.01.2026 г.

Сначала рассмотрим, как дело обстоит сейчас, то есть до 01.01.2026 года.

Согласно положениям Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" 2025 года увеличили стандартные налоговые вычеты на детей:

- на второго ребенка - с 1 400 до 2 800 руб.;

- на третьего и на каждого следующего ребенка - с 3 000 до 6 000 руб.

Одновременно увеличили совокупный доход для применения вычетов с 350 тыс. до 450 тыс. руб.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика.

То есть налоговый вычет на детей сейчас — это уменьшение налоговой базы при исчислении НДФЛ в пределах установленного лимита дохода.

Это тоже неплохо, но это не сумма денег, которую выдают «на руки» в виде некоей выплаты, просто работодатель удержит меньшую сумму НДФЛ. На практике многие родители даже этих вычетов не получали т.к. нечестные работодатели просто уменьшали свою налогооблагаемую базу, а родителям ничего не начисляли.

Что изменится?

С 1 января 2026 года будет введен так называемый «налоговый кешбэк» для семей с двумя и более детьми. Эти меры позволят снизить ставку НДФЛ до 6%: с 01.01.2026 г. вступит в силу Федеральный закон от 13.07.2024 N 179-ФЗ "О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей".

Основное и самое важное нововведение, что это будет именно «живая» выплата, а не бухгалтерско-налоговые операции, то есть деньги семья получит «на руки».

Каковы условия выплаты?

- Право на получение выплаты предоставляется работающему родителю (каждому работающему родителю отдельно, если второй родитель не работает то это не влияет на выплату другому родителю) усыновителям, опекунам, попечителям));

- семья имеет двух и более детей,

- дети и родители являются гражданами Российской Федерации и постоянно проживают на территории Российской Федерации;

- родители являются налоговыми резидентами Российской Федерации и с их доходов уплачен налог на доходы физических лиц в году, предшествующем году обращения за назначением выплаты;

- у заявителя отсутствует задолженность по уплате алиментов;

- размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную по месту жительства (пребывания) или фактического проживания заявителя в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 года N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" на год, предшествующий году обращения за назначением выплаты.

ВАЖНО: Выплата производится каждому из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) детей в возрасте до 18 лет и детей в возрасте до 23 лет в случае, если они обучаются в общеобразовательной организации, профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по очной форме обучения (за исключением обучения по дополнительным образовательным программам),

Выплата равна разнице между двумя расчетными суммами. Первая - исчисленный НДФЛ с доходов за предыдущий год без вычетов. Вторая - налог с того же дохода по ставке 6%. В расчет берут только доходы, по которым НДФЛ был уплачен.

Алгоритм получения выплаты

1) Заявление о назначении выплаты должно быть подано заявителем с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог на доходы физических лиц.

2) Заявление о назначении выплаты подается в территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по месту жительства (пребывания) или месту фактического проживания.

3) Заявление можно подать тремя способами (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ "О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей"):

·       лично в СФР;

·       через МФЦ;

·       через электронный портал госуслуг.

4) Нужно сообщить реквизиты счета для перечисления выплаты. Выплата перечисляется на счет заявителя, открытый в российской кредитной организации.

Заявитель также вправе представить документы и сведения, подтверждающие право на выплату. Перечень документов (их копий, сведений) для назначения выплаты устанавливает Правительство РФ. Оно же утверждает форму заявления о ее назначении (ч. 8 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ).

Порядок и условия осуществления выплаты, в том числе перечень видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи, перечень движимого и недвижимого имущества, учитываемого при определении права на выплату, перечень документов и сведений, необходимых для назначения выплаты, форма заявления о назначении выплаты устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Пока такого документа нет, но, когда он появится, мы обязательно опубликуем разъяснения в помощь родителям.

ВАЖНО: Получение выплаты не учитывается при определении права на получение иных выплат и при предоставлении мер социальной поддержки, предусмотренных законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации.

Пример расчета семейной налоговой выплаты (пример взят из правовой системы Консультант Плюс)

У Петрова два несовершеннолетних ребенка. Вместе с семьей он проживает и работает в Москве. За 2025 г. его доход составил 420 000 руб. Расчетный исчисленный НДФЛ с доходов за 2025 г. составил 54 600 руб. (420 000 руб. x 13%). Супруга Петрова не работает, доходы у нее отсутствуют. При расчете среднедушевого дохода семьи учитываются все члены семьи. Среднедушевой доход семьи Петровых составил 8 750 руб. (420 000 руб. / 12 / 4).

На 2025 г. в г. Москве установлен прожиточный минимум на душу населения в размере 23 908 руб. Полуторакратный размер прожиточного минимума равен 35 862 руб. Поскольку среднедушевой доход семьи меньше этой суммы, то Петров имеет право на семейную налоговую выплату.

Ее размер составит 29 400 руб. (54 600 руб. - (420 000 руб. x 6%)).

Если у вас возникли дополнительные вопросы, то вы можете задать их нашим юристам https://vk.com/topic-91280223_36819870?post=50503